О праве налогоплательщика на социальный вычет

Уважаемые налогоплательщики, если вы израсходовали собственные средства:

на благотворительные цели и пожертвования;

обучение;

лечение;

негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование; или с 2009 г. вносите дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии - вам предоставляется право заявить социальный вычет.

1. Коротко о социальном вычете за обучение.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Размер вычета ограничен и может быть учтен в размере не более 50 000 руб. в год на каждого ребенка. Причем эта сумма является общей на обоих родителей.

Право на получение социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру), в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях (Федеральный Закон от 03.06.2009г. N120 'О внесении изменения в статью 219 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации'). Редакция настоящего Федерального Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.

Чтобы получить социальный вычет за обучение брата (сестры), по окончании налогового периода (года) необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ (форма декларации бесплатно выдается в налоговой инспекции) за 2009 г., заявление на вычет и приложить к ним справку о доходах (форма 2-НДФЛ выдается бухгалтерий предприятия, на котором вы трудитесь), полученных за год. А также копии:

квитанций (чеков) об оплате обучения;

договора на обучение брата (сестры);

справки учебного заведения о том, что брат (сестра) обучался по очной форме;

лицензии образовательного учреждения;

свидетельства о своем рождении;

свидетельства о рождении брата (сестры).

Налогоплательщик по месту жительства вправе заявить в налоговый орган социальный вычет за обучение ребенка в различных образовательных учреждениях (например: детском саду, музыкальной школе и т.д.). Какие документы необходимо предоставить, если ваш ребенок посещает дошкольное образовательное учреждение, например детский сад?

По окончании налогового периода (года), налогоплательщик заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ и представляет: заявление; справку о доходах по форме 2-НДФЛ; договор с образовательным учреждением (обучение по образовательным программам должно вестись на основании лицензии); свидетельство о рождении ребенка; платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика за обучение ребенка. В договоре, как правило, установлена плата за содержание ребенка в детском саду в целом. Например: пребывание ребенка в группе дошкольного воспитания; обеспечение охраны жизни ребенка; питание; медицинское наблюдение; дополнительные услуги психолога, логопеда, учителя иностранного языка; бронирование места в случае отсутствия ребенка в детском саду и т.п. При определении размера полагающегося налогоплательщику социального налогового вычета должны учитываться только фактические расходы на обучение ребенка. Сумма стоимости предоставляемых образовательных услуг выделяется отдельно (Письмо Минфина РФ от 09февраля 2009 г. N3-5-03/124@).

Социальный вычет можно также заявить, если вы уважаемый налогоплательщик, израсходовали средства на свое обучение в образовательных учреждениях (колледже, институте, автошколе и т. д.) или на обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет или бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения. Для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение не имеет значение форма обучения.

2. Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

Кому предоставляется такой социальный вычет?

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, если налогоплательщик платит:

пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом;

страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией.

Причем заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

Вычет предоставляется по окончании года, на основании заявления налогоплательщика, которое подается в налоговую инспекцию одновременно с налоговой декларацией, справкой о доходах по форме 2-НДФЛ и приложением документов:

платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования.

выписку из именного пенсионного счета налогоплательщика.

3. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

С 1 января 2009 г. в рамках действия Федерального закона от 30.04.2008 N 56-ФЗ 'О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений' граждане имеют право поучаствовать в увеличении своей будущей пенсии, а именно - ее накопительной части.

Так как закон вступил в силу только с 1 января 2009 года, заявить социальный вычет по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии можно будет по окончании 2009 года на основании заявления налогоплательщика, которое подается в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией и приложением следующих документов:

платежные документы, подтверждающие уплату дополнительных страховых взносов через кредитную организацию;

справка налогового агента о суммах дополнительных страховых взносов, которые налоговый агент удержал и перечислил по поручению налогоплательщика.

4. Израсходованы собственные денежные средства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ):

за услуги по лечению предоставленные налогоплательщику медицинскими учреждениями РФ, за услуги по лечению супруга (супруги), родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ;

на медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом;

в виде страховых взносов, уплаченных страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, предусматривающим только оплату услуг по лечению.

Вычет предоставляется по окончании года на основании заявления налогоплательщика, с приложением справки о доходах по форме 2-НДФЛ; декларации по форме 3-НДФЛ, а также следующих документов:

платежные документы (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);

договор со страховой компанией или полис;

документы, подтверждающие родство налогоплательщика с лицами; за которых он оплатил лечение, медикаменты, страховые взносы (свидетельство о рождении детей, свидетельство о браке и др.).

справку об оплате медицинских услуг (Приложение N 1 к Приказу N 289 от 25.07.2001);

рецепты по форме N 107-1/у (Приложение N 5 к Приказу N 110 от 12.02.2007).

Постановлением N 201 от 19.03.2001г. утверждены: перечень медицинских услуг; лекарственных средств; перечень дорогостоящих видов лечения (такая информация должна быть в каждом лечебном учреждении). Обращаем Ваше внимание, что рецепты для предъявления в налоговую инспекцию заполняются в лечебном учреждении на специальном бланке по форме N107-1/у.

Подведем некоторый итог. Уважаемые налогоплательщики, если вы истратили свои средства в 2008 году по выше названным статьям, заявить социальный вычет можно в течение всего 2009 года в налоговой инспекции по месту жительства. Вы имеете право заявить социальный вычет в размере фактически произведенных расходов, но он не может превышать 120 000 руб. (в совокупности с иными социальными вычетами (пп. 4 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). При определении предельного размера в 120 000 руб. в него не включаются расходы на обучение детей, дорогостоящее лечение (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ), а также благотворительность. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов.

Межрайонная ИФНС России N12 по Ростовской области администрирует налоги в городе Шахты, Октябрьском и Усть-Донецком районах Ростовской области. Налогоплательщикам, проживающим в данных территориях, можно обращаться в Межрайонную ИФНС России N12 по Ростовской области:

г. Шахты ул. Советская 134 А, кабинет N119; телефон справочной службы: 25-45-38;

п. Каменоломни, ул. Комсомольская 13, кабинет N101; телефон для справок: 8 (86360) 2-27-73;

р.п. Усть-Донецкий, ул. Промышленная 3/3, кабинет N3, телефон для справок: 8 (86351) 9-10-75, 8 (86351) 9-18-49.

Читайте новости Шахты.SU - Информационного портала города Шахты во ВКонтакте, Телеграме и Дзене.