Декларационная кампания в разгаре

В 2008 году срок подачи деклараций о доходах истекает 30 апреля. В мэрии города состоялась встреча представителей Межрайонной ИФНС России N12 по Ростовской области с журналистами местных средств массовой информации. За круглым столом обсуждались предварительные итоги декларирования доходов физических лиц по итогам 2007 года.

В работе круглого стола приняли участие заместитель начальника Межрайонной ИФНС России N 12 по Ростовской области В.В. Калмыков, начальник отдела камеральных проверок N 3 Межрайонной ИФНС России N 12 по Ростовской области Т.А.Катанцева, заместитель начальника юридического отдела Межрайонной ИФНС России N 12 по Ростовской области Е.В.Макарова, начальник отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России N 12 по Ростовской области С.В.Бондарев и главный специалист-эксперт отдела работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России N 12 по Ростовской области Т.М.Мурая.

Своё выступление В.В.Калмыков начал с информации о результатах прошлой декларационной кампании - кампании 2007 года (по итогам 2006 года), а затем остановился на особенностях текущей декларационной кампании:

Декларационная кампания - очень важный момент в жизни нашей страны и нашего города. Граждане декларируют свои доходы. Эти доходы облагаются налогом на доходы с физических лиц, который сегодня является источником городского бюджета, а следовательно, направляется на нужды здравоохранения, образования, на решение социальных вопросов и развитие инфраструктуры города.

Категории граждан, обязанных декларировать свои доходы, практически не изменились по сравнению с прошлым годом. Это - лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью либо имеют частную практику: нотариусы, адвокаты, врачи; а также граждане, получившие доход от налоговых агентов (в случае, если налоговыми агентами налог с них не был удержан); граждане, получившие доход от реализации имущества (как движимого, так и недвижимого: домов, машин, гаражей и т.п.); физические лица, получившие доход из источников, находящихся за пределами Российской Федерации; физические лица, получившие другие доходы, с которых не был удержан налог на доходы с физических лиц налоговыми агентами; лица, получившие выигрыши от организаторов лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр.

С 1 января 2008 года в кодексе законодательно закреплена обязанность подавать декларации о доходах, выплачиваемых наследникам авторов произведений науки, искусства и литературы.

В 2008 году срок подачи деклараций о доходах истекает 30 апреля. Гражданин, обязанный подать декларацию, может сделать это следующими способами: лично прийти в налоговую инспекцию по месту жительства; отправить декларацию по почте или переслать её по телекоммуникационным каналам связи. В случае, если декларация отправляется по почте в последний день (30 апреля) необходимо, чтобы и на штемпеле конверта стояла именно эта дата. Подавать декларацию о доходах может как сам гражданин, так и его законный представитель, имеющий при себе нотариально заверенную доверенность, подтверждающую его полномочия.

Подав одну декларацию, можно получить одновременно несколько налоговых вычетов, например, на лечение и обучение, или на лечение и имущественный вычет. Налоговым вычетом могут воспользоваться только те граждане, которые работают и получают доход. На сумму налогового вычета уменьшается их совокупный доход (налогооблагаемая база), а с оставшейся части дохода налог взимается в обычном порядке. Так что налогоплательщик, получивший, например, имущественный налоговый вычет на 1 миллион рублей, реально сможет вернуть себе 13% от этой суммы (130 тысяч рублей) за счёт того, что с него не будут взимать налог на доходы с физических лиц (проще говоря, подоходный налог). При этом не стоит ожидать, что всю сумму выдадут наличными и сразу. Она будет возвращаться постепенно до полного погашения вычета.

Сейчас наступает горячая пора. На 19 марта было подано всего около 1,5 тысячи деклараций, в прошлом году в это же время было подано примерно на 450 деклараций больше. А всего мы планируем получить в этом году более 7 тысяч деклараций. Поскольку времени до конца декларационной кампании остаётся не так уж много, нагрузка на наших сотрудников сильно возрастёт.

Поэтому хотелось бы обратиться к налогоплательщикам с просьбой: не откладывайте подачу декларации на последний момент, ведь в конце апреля желающих подать декларацию будет гораздо больше, чем сейчас, и времени вы потеряете больше. Подавайте декларации как можно раньше. Со всеми вопросами, возникающими при их заполнении, обращайтесь в консультационный пункт, работающий в помещении налоговой инспекции (в зимнем саду). Но предварительно ознакомтесь с информацией, представленной на стендах, - возможно, после этого вопросов у вас не останется.

О социальных налоговых вычетах рассказал С.В.Бондарев:

- В отличие от деклараций о доходах, которые определённые категории налогоплательщиков обязаны подавать в оговоренные законом сроки, декларации для получения социальных налоговых вычетов налогоплательщик имеет право подать за три предшествующих года. Существуют социальные налоговые вычеты на благотворительность, на лечение, на обучение и новый вычет - сумма уплаченных пенсионных взносов по негосударственному пенсионному обеспечению и страховых взносов по добровольному пенсионному страхованию.

Социальный налоговый вычет за благотворительность предоставляется лицам, направившим средства на благотворительные цели в учреждения здравоохранения, образования, науки, культуры, религиозные организации. Вместе с декларацией на налоговый вычет необходимо представить подтверждающие документы: платёжное поручение с отметкой банка об его исполнении и о том, что перечисленная сумма является благотворительным взносом; либо справка из бухгалтерии предприятия, куда налогоплательщик написал заявление о перечислении средств в соответствующие организации и подтверждающее платёжное поручение; либо квитанция к приходному кассовому ордеру (в случае, если налогоплательщик лично вносит средства на благотворительные цели в кассу организации), в которой также указывается, с какой целью вносится данная сумма. Во всех вышеперечисленных случаях также необходимо предоставлять справку о доходах с места работы. Этот вычет предоставляется в размере не более 25% дохода, полученного данным гражданином.

Социальный налоговый вычет за обучение налогоплательщик может получить за собственное обучение, обучение своего ребёнка или подопечного по очной форме обучения. Для получения вычета необходимо предоставить: заявление налогоплательщика, договор на обучение, платёжные документы, подтверждающие его расходы, и справку с места работы по форме 2-НДФЛ.

Социальный налоговый вычет за лечение налогоплательщику может быть предоставлен на его лечение, на лечение его супруги (супруга), а также на лечение его детей, не достигших 18-летнего возраста, и его родителей. В этом вычете может быть заявлена стоимость медикаментов, приобретавшихся налогоплательщиком, если эти медикаменты назначал лечащий врач.

Этот вычет можно получить, предоставив документы о лечении, справку о доходах с места работы, договор с лечебным учреждением на оказание медицинских услуг и документы, подтверждающихе затраты: кассовые, товарные чеки, платёжные поручения и справку утверждённой формы об оплате медицинских услуг. Что касается медикаментов, затраты на приобретение которых могут быть заявлены в налоговом вычете, их перечень утверждён постановлением Правительства РФ. Ознакомиться с этим перечнем можно в налоговой инспекции. Это же постановление утверждает и перечень дорогостоящих видов лечения.

Новый социальный налоговый вычет, появившийся в 2007 году, - вычет по негосударственному пенсионному обеспечению и добровольному пенсионному страхованию. Из налогооблагаемой базы могут быть исключены суммы, уплаченные в негосударственные пенсионные фонды и страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования. Эти договоры налогоплательщик может заключить в свою пользу, в пользу своей супруги (супруга) или родителей, а также детей-инвалидов. Новшеством также является то, что с 2007 года общий предельный размер социальных налоговых вычетов за образование, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование установлен 100 тысяч рублей в год. Ранее устанавливался не общий размер социальных налоговых вычетов, а фиксированный предел каждого социального налогового вычета, увеличить который за счёт отказа от других социальных налоговых вычетов было невозможно.

Т.А.Катанцева обратила внимание собравшихся на то, что некоторые налогоплательщики напрасно надеются скрыть от сотрудников налоговой службы получение наследства или продажу имущества и подробно рассказала об имущественнных налоговых вычетах:

- Налоговая инспекция располагает достаточной информацией, поступающей от нотариусов и различных регистрирующих органов в части отчуждения имущества и его дарения. Следовательно, мы имеем данные о гражданах, обязанных представить налоговые декларации.

Вычеты - это право, но прежде налогоплательщик должен исполнить свою обязанность перед государством - предоставить налоговую декларацию. Те, кто продал квартиру или машину, например, в Магадане, наивно полагают, что в Шахтах, где они проживают на данный момент, налоговая служба об этом не узнает. Это заблуждение. Имеющаяся в нашем распоряжении база данных позволяет без труда получить такую информацию. Поэтому нужно прийти в налоговую инспекцию по месту жительства, подать декларацию и получить налоговый вычет. Большая просьба к налогоплательщикам: добровольно и в срок исполняйте свои обязанности по предоставлению деклараций. Налоговая инспекция не обязана уведомлять об этом лично каждого налогоплательщика.

Многим ведь никаких налогов платить не надо, требуется только декларацию подать. А в результате того, что они не делают этого своевременно, нам приходится накладывать на них штрафы.

Теперь об имущественных налоговых вычетах. Они предоставляются в случае, когда налогоплательщик производил определённые операции с имуществом: покупал либо продавал его, либо строил жильё. При продаже имущества, в отношении которого может быть применён вычет (жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированные жилые помещения), дач, садовых домиков, земельных участков) размер имущественного вычета зависит от срока, в течение которого имущество находилось в собственности налогоплательщика. Если это имущество находилось в собственности более трёх лет, вычет предоставляется в полной сумме независимо от того, за сколько имущество было продано. Если этот срок менее трёх лет, то при продаже жилых домов, квартир и садовых домиков вычет будет предоставлен на сумму не более 1 миллиона рублей; при продаже иного имущества (нежилые помещения, автомобили) вычет будет предоставлен на сумму не более 125 тысяч рублей.

Если имущество приобреталось разными долями, находившимися в собственности разное количество времени, налоговые органы рассматривают время нахождения в собственности каждой доли и предоставляют вычет пропорционально каждой доле. Размеры имущественного вычета - 1 миллион и 125 тысяч рублей- максимальные и не зависят от того, сколько одноимённых объектов продаётся (например, при продаже нескольких домов и квартир имущественный вычет составит 1 миллион рублей, при продаже нескольких автомобилей - 125 тысяч рублей). А в случае, когда продаются разноимённые объекты (например, квартира и автомобиль), будет получен вычет на 1 миллион 125 тысяч рублей.

Не все граждане имеют право воспользоваться имущественным вычетом. Не могут получить такой вычет индивидуальные предприниматели, если это имущество они использовали в своей деятельности. Не получат имущественного налогового вычета налогоплательщики и в том случае, если сделка совершена взаимозависимыми лицами (если одно лицо подчиняется другому по должностному положению, если лица состоят в брачных отношениях, отношениях родства, усыновители и усыновлённые, попечители и опекаемые).

Имущественный вычет можно заменить фактически произведёнными расходами. Но здесь есть ряд тонкостей. Если продаётся несколько одноимённых объектов в одном налоговом периоде, нельзя по одному получить вычет, второй заменить фактическими расходами: либо вычет, либо - расходные документы. Когда речь идёт о продаже разноимённого имущества (например, жилого дома и машины), есть возможность получить за дом вычет, а на машину представить фактически произведённые расходы и наоборот.

При продаже имущества вычет можно получать неоднократно (в течение жизни), в отличие от покупки жилья, когда вычетом можно воспользоваться всего один раз в жизни.

При приобретении жилья вычет делится на две составляющие: расходы на строительство или приобретение жилья и расходы на погашение процентов по целевым займам. Займ обязательно должен быть целевым, предназначенным для покупки или строительства жилья и должен быть использован строго по назначению. Претендовать на имущественный вычет при приобретении жилья могут только граждане, купившие (или построившие) жилой дом, квартиру, комнату или долю в них. Размер этого вычета равен фактически произведённым расходам, но максимальный предел его также ограничен суммой в 1 миллион рублей. А для процентов по целевым займам ограничений нет. Если дом или квартира были приобретены налогоплательщиком недостроенными (что подтверждено в документах о купле-продаже), он может получить имщественный вычет на достройку и отделку жилья. Если вычет не был полностью использован в одном налоговом периоде, оставшаяся сумма переходит на следующий год и так далее до полного погашения вычета.

Имущественный налоговый вычет может предоставляться как налоговой инспекцией, так и работодателем. Для того, чтобы получить налоговый вычет в налоговой инспекции, надо подать декларацию о доходах, заявление на получение вычета и приложить документы, подтверждающие право на вычет. В этом случае вычет будет предоставлен по окончании налогового периода. Можно поступить по-другому. Купив жильё, можно написать заявление в налоговую инспекцию, получить оттуда уведомление и обратиться к работодателю с просьбой предоставить налоговый вычет. В этом случае вычет будет предоставлен до окончания налогового периода. Кстати, независимо от того, в каком месяце поступили налоговому агенту документы на предоставление налогового вычет, налоговый агент делает прерасчёт с начала года, что тоже очень удобно.

В заключение Е.В.Макарова ответила на вопрос: какую ответственность несут налогоплательщики, обязанные подать декларацию о доходах и не сделавшие этого в срок:

Глава 16 первой части 'Налогового кодекса' предусматривает ответственность налогоплательщиков, не подавших своевременно декларацию о доходах: штраф в размере 5% от подлежащей к уплате суммы. Если сумма налога нулевая (то есть гражданин заявил вычеты), штраф составит 100 рублей, и заплатить его придётся даже в том случае, когда налогоплательщик опоздал с подачей декларации всего на один день.

Немного статистики

Результаты декларационной кампании 2007 года по итогам 2006 года

Общее количество, представленных в 2007 году налоговых

деклараций, - 9 278.

Общее количество налогоплательщиков, представивших в 2007 году

декларации (только формы 3-НДФЛ) по доходам 2006 года, - 7 360.

В том числе:

физические лица, получившие доходы от налоговых агентов, - 2 045;

индивидуальные предприниматели - 1 484;

нотариусы - 5;

адвокаты - 18;

иные физические лица - 3 808.

Общее количество налогоплательщиков, представивших в 2007 году

декларации формы 3-НДФЛ по доходам прошлых лет, - 589.

Среди них:

физические лица, получившие доходы от налоговых агентов - 474;

индивидуальные предприниматели - 40;

иные физические лица - 75.

Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) в бюджет по представленным в 2007 году декларациям 3-НДФЛ по доходам 2006 года, - 9 473 тыс. руб.

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным в 2007 году декларациям 3-НДФЛ по доходам 2006 года, - 17 538 тыс. руб.

Общая сумма доходов по проверенным декларациям,

представленным в 2007 году, составила 1 536 672 тыс. руб.

В том числе:

физические лица, получившие доходы от налоговых агентов, заявили 329 175 тыс. руб.;

индивидуальные предприниматели - 442 163 тыс. руб.;

нотариусы - 11 680 тыс. руб.;

адвокаты - 1 974 тыс. руб.;

иные физические лица - 751 680 тыс. руб.

По суммам, перечисленным на благотворительные цели по декларациям, представленным в 2007 году, социальные налоговые вычеты предоставлены трём налогоплательщикам на сумму 33 тыс. рублей.

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты на образование по декларациям, представленным в 2007 году, - 926 на сумму 20 460 тыс. рублей.

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты на лечение по декларациям, представленным в 2007 году, - 40 на сумму 930 тыс. рублей.

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты к доходам от продажи имущества по декларациям, представленным в 2007 году, - 3 756. Общая сумма дохода, полученная от продажи имущества по декларациям, составила - 531 905 тыс.руб.

Сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов (документально подтверждённых расходов) к доходам от продажи имущества по декларациям составила - 517 390 тыс. руб.

Количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по приобретению (строительству) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них по декларациям, представленным в 2007 году - 1 098.

Сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов по приобретению (строительству) жилого дома, квартиры или доли (долей) в них по декларациям - 116 528 тыс. руб.

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по декларациям представленным в 2007 году, -17 976 (тыс. руб.).

Предварительные итоги декларирования в 2008 году

На 19 марта 2008 г. принято 1 637 деклараций по форме 3-НДФЛ. На 19 марта прошлого года эта цифра составляла 2 105 деклараций, то есть налицо снижение темпов декларирования доходов.

Сколько у нас миллионеров и миллиардеров?

Количество деклараций формы 3-НДФЛ по доходам (2006 год), в которых общая сумма дохода составляет от 1 000 000 руб. до 10 000 000 руб. - 168;

Количество деклараций формы 3-НДФЛ по доходам (2006 год), в которых общая сумма дохода составляет от 10 000 000 руб. до 100 000 000 руб. - 24;

Количество деклараций формы 3-НДФЛ по доходам (2006 год), в которых общая сумма дохода составляет от 100 000 000 руб. до 500 000 000 руб. - 1;

Количество деклараций формы 3-НДФЛ по доходам (2006 год), в которых общая сумма дохода составляет от 1 000 000 000 руб.и выше - 2.

Читайте новости Шахты.SU - Информационного портала города Шахты во ВКонтакте, Телеграме и Дзене.